好团会计>财考>注册会计师考试>正文

2016年注册会计师考试《税法》易错题解析及答案(9)

2016年注册会计师考试《税法》易错题解析及答案(9),2016注册会计师考试真题请看小编整理的2016注册会计师考试科目税法试题。

2016年注册会计师考试《税法》易错题解析及答案(9)

  甲服装厂为增值税一般纳税人,2013年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

  A.24990

  B.35700

  C.36890

  D.47600

  【答案】B

  【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700(元)。

  某家用电器修理厂为小规模纳税人,会计核算健全,2013年增值税应税销售额为120万元,2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》,通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》,但纳税人一直未报送。2013年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。

  A.0.68 B.1.32

  C.1.40 D.3.40

  【答案】D

  【解析】修理厂3月应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。

  2016年2月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,该境外公司在该地区有代理人,则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。

  A.0

  B.5.83万元

  C.11.32万元

  D.12万元

  【答案】C

  【解析】应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。


免责声明:好团会计部分文章信息来源于网络以及网友投稿,本网站只负责对文章进行整理、排版、编辑,是出于传递更多信息之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。

注册会计师考试

关闭
关闭
博聚网